Rekenmodellen

Met behulp van de reken­modellen kunt u uw adviezen snel cijfermatig onder­bou­wen. De reken­modellen zijn ge­maakt in Microsoft® Excel. Omdat de formules en verwijzin­gen zichtbaar zijn kunt u de herkomst  van cijfers en bereke­ningen makkelijk nagaan, dus géén black-box!

Met enige regelmatig verschijnen nieuwe rekenmodellen. De rekenmodellen worden -mede naar aanleiding van opmerkingen van abonnees- voortdurend gecorrigeerd en verbeterd. Het zelf up-to-date houden van rekenmodellen is zeer tijdrovend. Abonnees beschikken in januari al over de met nieuwe tarieven en cijfers geactualiseerde modellen. De modellen zijn ondergebracht in de volgende categorieën:

• directeur-grootaandeelhouder

ab-claim

Berekening contante waarde ab-heffing. Het model toont aan dat de contante waarde van de ab-claim lager is dan de nominale waarde.

auto dividend

Invoeren eigen bijdrage voor de auto van de zaak van de dga in  combinatie met dividend.

beleggen dga

Beleggen binnen of buiten de bv? Lenen van de bv en 5%-pakketten.

beleggen dga onroerende zaken

Berekening vermogensontwikkeling bij het beleggen in de bv versus box 3, toegespitst op onroerend goed. Het model houdt rekening met afrekenen VpB, ab en Ovb.

emigratie-bv

Berekening netto eindvermogen bij emigratie  beleggings-bv naar zero of low tax jurisdictie.

kantoor in woning dga

Berekening belastingbesparing bij drie scenario's voor kantoor in woning dga:

- TBS-regeling (kwalificerend kantoor, waardestijging belast, kosten aftrekbaar)
- kantoordeel bij de BV (kwalificerend kantoor, waardestijging belast, kosten aftrekbaar)
- 100% eigen woning (niet kwalificerend kantoor, waardestijging onbelast, kosten niet aftrekbaar).

bv leent

bv leent € x van bank, keert € x dividend uit, aandeelhouder belegt in box 3, bv heeft renteaftrek.

geruisloze terugkeer uit de bv

Model waarmee u de terugkeerreserve kunt berekenen en vaststellen hoe de regeling uitpakt.

hypotheek bv

Vergelijking hypotheek van de bv met hypotheek van de bank.

inbreng pand

Dit model behandelt de situatie van een pand van een dga dat thans aan de bv wordt verhuurd. De volgende twee scenario's worden doorgerekend:

- huidige situatie, TBS-regeling van toepassing;
- overdracht aan bv met maximale externe financiering door bv en belegging verkoopopbrengst in box 3.

latentie

Berekening contante waarde gemiste belastingbesparing door gemiste afschrijving of contante waarde toekomstige (extra) heffing. Bruikbaar voor onder meer aandelentransacties, geruisloze doorschuiving en echtscheiding ondernemer.

optieconstructies

Met dit model kunt u de volgende vier verschillende optiestrategieën doorrekenen:
- aandelen met geschreven calls;
- aandelen verzekerd met puts;
- aandelen, puts kopen en calls schrijven (kromme conversie);
- aandelen, puts schrijven en calls schrijven (short strangle).

pensioenwaardering

Hiermee kunt u de voorziening van een eigenbeheerpensioen bepalen: OP NP en overbruggingspensioen. Handig om het effect van salarisverhoging (backservice) en inkoop van dienstjaren snel te bepalen. De waardering geschiedt op koopsombasis.

rekening-courant dga

Dit model berekent of het voordelig is om een rekening-courantschuld aan de bv af te lossen.

rekening-courant rente

Berekening rente bij variërende rekening-courantstanden. Bedacht moet hierbij worden dat de rente toerekenbaar aan positieve r/c-standen volgens de fiscus in box 1 onder de TBS-regeling moet worden verantwoord.

TBS-pand kind

Vergelijking voortzetting TBS-regeling met overdracht pand aan meerderjarig kind.

stamrecht bv

Vergelijking verzekeren gouden handdruk, stamrecht bv en box 3. Met dit model kan ook de kostenstructuur van een stamrecht-bv worden vergeleken met die van een verzekeraar.

waardering

Waardering volgens discounted cash flow-methode. Het model is aangepast aan de gangbare benadering van waarderingsexperts. Daarbij worden de cash flows berekend exclusief financieringskosten en wordt het bedrag van de over te nemen schulden van de berekende contante waarde van de cash flows afgetrokken. De contantmaking geschiedt op basis van de weighted average cost of capital (het gewogen gemiddelde van de geëiste rentabiliteit op het eigen vermogen en de rentekosten na vpb).

DV-pakket

Beleggen met geleend geld binnen bv in gestapelde constructie waarbij de deelnemingsvrijstelling van toepassing is.

pensioenbeleggen

Dit model vergelijkt verschillende scenario's voor het onttrekken van overtollige middelen aan de bv, inclusief pensioenscenario's. De volgende acht scenario's worden doorgerekend:

- beleggen in de bv
- salaris, beleggen in box 3
- dividend, beleggen in box 3
- lenen van de bv, beleggen in box 3
- traditioneel pensioen in eigen beheer/pensioen-bv (overrendement belast met VpB + IB-claim)
- beleggingspensioen (beschikbare premieregeling)
- traditioneel pensioen, lenen van de bv, beleggen in box 3
- mix-scenario salaris - pensioen

In de praktijk kan het potentieel voor extra pensioen meestal alleen worden gecreëerd door middel van salarisverhoging (backservice).

• diversen

auto

Auto van de zaak versus kms declareren. IB- en btw-aspecten.

berekeningen

Dit model bevat de volgende modules:

- berekening eindwaarde op basis van een inleg en een rente/rendement.
- berekening contante waarde op basis van een eindwaarde en een rente/rendement
- berekening van een annuïteit op basis van startfinanciering met aflossing door middel van een vast bedrag (rente + aflossing).
- berekening internal rate of return op basis van een aantal cash flows.

BUA

Berekening niet-aftrekbare btw kantine­regeling en BUA.

heffingsrente

Berekening van de heffings- c.q. invorderingsrente.

kinderopvang

Berekening netto last voor de werknemer, berekening overheidsbijdrage kinderopvang.

personeelsopties

Forfait personeelsopties. Dit speelt niet langer voor de LB, maar nog wel voor de VpB.

successie

- diverse schenk- en erfbelastingberekeningen
- besparing door schenkingsplan
- besparing successiebelasting door opheffing huwelijksvoorwaarden of overgang naar finaal verrekenbeding
- doorrekening testamentvarianten
- ontwikkeling vermogen bij schenkingsplan met papieren schenkingen
- ontwikkeling vermogen langstlevende
- herrekening samengestelde naar enkelvoudige rente
- berekening imputatie pensioenrechten vrijstelling langstlevende.

thincap

Berekening niet aftrekbare rente op grond van de renteaftrekbeperking (deb/equity-regels).

• Financiële planning

Beleggen met geleend geld

Vermogensopbouw bij geheel of gedeeltelijk beleggen met geleend geld.

Financiële onafhankelijkheid

Wanneer is iemand die (gedeeltelijk) van zijn vermogen moet leven financieel onafhankelijk?

Financiële planning

Inkomensplanning en vermogensplanning, inclusief overlijdens- en AO-scenario.
downloaden versie finplan2011 versie excel 2007.

Hypotheek

Vergelijking financiering eigen geld met eigenwoninglening
Voordeel/nadeel oversluiten (boeterente)
Familiehypotheek
Benutten hoge schenkvrijstelling versus lenen

Bijleenregeling

Vermogensvergelijking

T.b.v. financiële planning en ter voorbereiding op belastingcontrole.

Levensloop

Vergelijking scenario’s, opbouw en afbouw levensloopkapitaal, berekening voordeel.

Lijfrente

Berekening jaarruimte en inhaalruimte, netto rendement “beleggen” in lijfrente.

Vastgoedbeleggen

Rendementsstructuur.

Verrekenbeding

Berekening (achterstallige) periodieke verrekening huwelijkse voorwaarden.

Spaarcontract

Vermogensopbouw door periodieke inleg.

Eigenwoningschuld in bv

Is het voordelig om bv op te richten en van daaruit de eigenwoningfinanciering te verrichten?

Beleggingspolis voortzetten/stoppen

P.m.

• Inkomstenbelasting

30 procent

Bruto-nettoberekeningen voor werk-nemers die onder de 30%-regeling vallen.

Auto

Auto van de zaak versus kms declareren. IB- en btw-aspecten.

Box 2 / box 3

Model waarmee een vergelijking tussen box 2 en box 3 gemaakt kan worden voor kleine aandelenparticipaties.

Bruto-netto

Bruto nettoberekening en berekening besteedbaar inkomen.

Middeling

Beleggingspand box 1, box 2, box 3

Een vergelijking.

Betalingskorting

Berekening betalingskorting bij ineens betalen voorlopige aanslag.

• Ondernemer

bv ja / bv nee

bv voordelig? Vergelijking totale fiscale druk persoonlijke onderneming en bv.
Vergelijking ruisende en geruisloze inbreng
Fiscale en commerciële openingsbalansen bij ruisende en geruisloze inbreng

Financiering vrije beroepers en IB-ondernemers

Berekent het voordeel van het optimaliseren van de financiering door de ondernemer.

FOR

Voordeel van doteren.
Voordeel van jaarlijks afstorten

Goodwill

Verekening, vertaling naar winstrecht.

Investeringsaftrek

Investeringsaftrek versus direct als kosten nemen

Kantoorwoning

Rekent 7 opties door voor woning ondernemer in gemengd gebruik.

Manvrouwfirma

Vergelijking meewerkaftrek, meewerk-beloning en manvrouwfirma.

Stakingsvarianten onderneming

Het model berekent de netto opbrengst bij de verkoop van een IB-onderneming bij diverse scenario’s.

Opteren btw landbouw

Berekening of optie voor btw voordelig is.