Forum

Aflossing hypotheek eigen BV met boeterente

Klant heeft in 2012 geld geleend voor eigen woning. Rente 5%, 20 jaar vast.
De leenovereenkomst bevat geen bepaling omtrent boeterente bij vervroegde aflossing.
Vervroegde aflossing is wel mogelijk.
We willen nu de rente omzetten naar 2% voor de resterende periode.
Een "normale" boeterente met een vrije aflossing van 10% per jaar bij de grootbanken zou circa € 120.000 bedragen.

Omdat de overeenkomst geen bepaling bevat over een eventueel verschuldigde boeterente wil ik me op het standpunt stellen dat de verlaging van de rente naar 2% zonder fiscale gevolgen zou moeten kunnen. Andere ervaringen hiermee/meningen hierover?
Beantwoorden
  • Aflossing hypotheek eigen BV met boeterente

    Heersende leer is dat een dga zakelijk moet handelen met zijn bv.

    Als banken boeterente rekenen bij het openbreken van een hypotheekafspraak, waarom zou een bv dat bij zijn dga niet moeten doen?
    Ik kan me voorstellen dat een inspecteur de stelling inneemt dat de bv in dit voorbeeld de dga bewust aan het bevoordelen is. Hier ligt een behoorlijk risico.

    Je kunt ook overwegen de woning te verkopen aan een andere entiteit (nadeel is WBR), om zodoende boetevrij onder de hypotheek uit te komen.
    Beantwoorden
  • houden aan contract

    Het contract is bij gebreke van een boeterentebepaling eigenlijk niet zakelijk. Maar ik kan me heel goed voorstellen dat bij leningen tussen particulieren geen boeterentebepaling wordt afgesproken. Ik zou oversluiten tegen 2% wel aandurven.
    Mijn advies zou overigens zijn om een nieuw contract met een iets lagere hoofdsom, een iets afwijkende looptijd en 2% rente af te spreken.
    Beantwoorden
  • Vergoedingsvrije ruimte

    Bij de Rabobank bedraagt de vergoedingsvrije ruimte meestal 10% of 20%. Op dit moment geldt 10% bij "Basisvoorwaarden" en 20% bij "Plusvoorwaarden". Bij deze laatste variant betaal je iets meer rente.

    Als ik naar de rentemarge van deze lening kijk, beoordeeld vanuit 2012, dan is verdedigbaar dat de "Plusvoorwaarden" van toepassing geweest zouden zijn, indien de lening bij Rabobank was afgesloten.

    Aldus is dan, naar mijn mening, ook verdedigbaar dat je 20% per jaar boetevrij mag aflossen (in geld).

    Het idee kan opkomen om elk jaar 20% van de lening om te zetten in een rekening courant krediet met de BV. Voor zover ik weet, werken banken daaraan niet mee. In relatie met de eigen BV zou zoiets dan mogelijk onzakelijk kunnen zijn.
    Beantwoorden
  • Waarom zou je dit willen zo?

    Wat is de achterliggende ratio om dit te willen doen?
    Beantwoorden
    • Achterliggende gedachte

      Het inkomen van belanghebbende is gedaald.
      Beantwoorden
  • Andere kijk

    Ik begrijp dat het qua liquiditeit krap wordt omdat de klant een lager salaris heeft.
    Je kan natuurlijk nog steeds de hogere rente berekenen en een dividend uitkering doen.
    Als je dit doorrekent is dit waarschijnlijk fiscaal voordeliger.
    Dit komt met name omdat de rente fiscaal aftrekbaar is tegen circa 49% en maar tegen 20% in de BV is belast.

    Als meneer qua salaris maar 40% IB betaalt, ligt dit natuurlijk iets anders.
    Beantwoorden
    • aftrek in 2020 maximaal 46%

      In het kader van het uitfaseren van de aftrek in de hoogste schijf is deze in 2020 46%.
      Vanwege de inkomensafhankelijke AHK zal de aftrek bij lage inkomens naar verwachting ook nog een fors voordeel opleveren.
      Beantwoorden
Complementary Content
${loading}