Belastingdruk afkoop pensioen/ODV

Stelling: wanneer duidelijk is dat de erfgenamen (allemaal in de 20% erfrecht categorie) van een DGA de toekomstige ODV uitkeringen bij overlijden van de DGA geheel kunnen afwikkelen in box 1 tegen het lage IB tarief (niet hoger dan 40%) dan is afkoop van het pensioen fiscaal altijd onvoordelig binnen de familie. Bij afkoop van pensioen wordt namelijk het netto vermogen (na heffing van 34%) nog eens een keer met 20% erfbelasting belast, terwijl de ODV bij overlijden belastingvrij (voor de erfbelasting) naar de erfgenamen kan worden doorgeschoven. De stelling is dus dat afkoop pensioen fiscaal onvoordeliger is dan omzetten naar een ODV wanneer duidelijk is dat de erfgenamen de ODV uitkeringen niet hoeven af te wikkelen tegen het hoogste IB tarief. Wie is het daarmee on-/eens?

 Beantwoorden

report Als spam markeren