Login
Z7_I084H8S0M8OF10Q5D0EFBC1060
Forum
Actions

Inbreng schenkingen in nalatenschap en heffing van erfbelasting

  • Danielle Everaarts
  • 14-10-2020 09:58
De nalatenschap van vader bedraagt € 300.000. Broer en Zus betalen in beginsel dan ieder erfbelasting over een verkrijging van € 150.000 per persoon. Hoe zit het nu voor de erfbelasting wanneer Zus een schenking (waarover zij in het verleden al schenkbelasting heeft betaald) van € 100.000 moet inbrengen in de nalatenschap? Dat je hier civielrechtelijk moet uitgaan van een fictieve nalatenschap van € 400.000 zodat Broer en Zus ieder recht krijgen op € 200.000 waardoor bij de verdeling aan Broer € 150.000 plus € 50.000 wordt uitbetaald en aan Zus € 100.000 is ons bekend. Op die manier krijgt ieder uiteindelijk € 200.000. Maar hoe pakt dit nu uit voor de heffing van erfbelasting?

Optie 1
Broer en Zus geven ieder een belaste erfrechtelijke verkrijging aan van € 150.000 en het saldo van € 300.000 van de nalatenschap wordt als volgt verdeeld: Broer krijgt € 200.000 en Zus krijgt € 100.000.

Optie 2
Broer geeft een erfrechtelijke verkrijging aan van € 200.000 en Zus van € 100.000. Deze bedragen worden bij de verdeling vervolgens feitelijk ook zo uitbetaald aan Broer en Zus.

Wij vinden Optie 2 de meest redelijke, maar hebben hete vermoeden dat dit niet kan. Bij optie 1 betaalt Zus eigenlijk teveel belasting, namelijk over een erfrechtelijke verkrijging van € 150.000 terwijl ze eerder ook al over de € 100.000 schenkbelasting had betaald. Iemand een idee hoe dit zit?
Beantwoorden

  • optie 2

    • F. Kalman
    • 14-10-2020 12:25
    Je sluit aan wat ieder rekening houdend met de inbreng van schenkingen uit de nalatenschap verkrijgt. Optie 2 dus. Over de schenking is in principe al schenkbelasting betaald.
    Beantwoorden

    • Verdeling laat lang op zich wachten, terwijl nu aangifte erfbelasting gedaan moet worden

      • Danielle Everaarts
      • 14-10-2020 12:45
      Stel dat Zus nu op basis van Optie 1 een erfrechtelijke verkrijging aangeeft van € 150.000 omdat op tijd aangifte erfbelasting moet worden gedaan. Omdat er onenigheid is tussen Broer en Zus vindt de verdeling waarschijnlijk ook pas veel later plaats. Zou Zus dan wanneer ze bij die verdeling haar schenking van € 100.000 inbrengt misschien nog een aanvullende aangifte erfbelasting kunnen doen waarin zij verzoekt om een teruggaaf van erfbelasting over € 50.000? Of is ze dan te laat?
      Beantwoorden

      • aansprakelijkheid

        • F. Kalman
        • 14-10-2020 14:14
        De erfgenamen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de totale erfbelasting.
        Door zo te handelen, loopt zus het risico dat zij het teveel betaalde bij broer vandaag moet halen.
        Ik zou aangifte doen over €100.000.
        Beantwoorden
Complementary Content
${loading}