Forum

Bijleenregeling en aftrekbare financieringskosten EW

De casus:

Klant heeft een eigen woning (300.000 gefinancierd) en koopt in 2019 een nieuwe eigenwoning (330.000). De nieuwe eigen woning wordt volledig gefinancierd en klant maakt in 2019 € 5.000 aan financieringskosten.

In 2020 wordt de oude eigen woning verkocht (330.000 na kosten). Bij verkoop van de oude woning wordt een verkoopwinst behaald - na kosten en aflossing oude hypotheek- van € 30.000. Klant krijgt te maken met de bijleenregeling.

Deze € 30.000 worden niet besteed aan de nieuwe eigen woning, maar wordt "geconsumeerd". € 30.000 van de lening verhuisd in 2020 naar box 3.

Vraag: Wat doen we met de aftrekbare kosten anno 2019?
uit paragraaf 4.4 en 4.5 besluit eigen woningrente DGB2010/921 volgt dat kosten gemaakt in de box 3 periode later bij het verspringen naar box 1 van de lening niet in aftrek kunnen komen.
In deze casus worden de kosten gemaakt in de box 1 periode. Zijn de volledige financieringskosten ad. € 5.000 aftrekbaar?

In paragaaf 4.1 van het besluit eigen woningrente DGB2010/921 staat
"[...]
Alleen de kosten die betrekking hebben op advisering met betrekking tot de eigenwoningschuld zelf zijn aftrekbaar. Als een deel van de lening geen eigenwoningschuld is, moeten de kosten pro rata worden gesplitst. [...]"

Vraag: in combinatie met de bijleenregeling als achteraf (later belastingjaar) blijkt dat een deel van de financiering niet meer als EWS kwalificeert moet je dan een deel van de kosten weer "bijtellen". Laten we zeggen 1/10 van de afgetrokken kosten in 2019 in de aangifte als negatieve kosten in 2020 aangeven. (IB 2019 is definitief vastgesteld).
Beantwoorden
  • kasstelsel

    Het systeem is volgens mij zo dat je op het moment dat de kosten worden gemaakt, beoordeelt of ze voor aftrek in aanmerking komen. Dat was het geval. Het systeem kent geen correctiemogelijkheid als later een andere bestemming aan een deel van de lening wordt gegeven.
    Mogelijk dat de fiscus wil betogen dat als je dit bij het doen van aangifte weet, je wel een deel van de kosten niet in aftrek mag brengen. Dat lijkt ook niet onredelijk.
    Beantwoorden
Complementary Content
${loading}