Forum

Discussie overgangsregeling Jubelton wanneer blijft de deur naar 2024 openstaan?

Op dit forum las ik eerder de volgende interessante discussie:

'De NOB is van mening dat een kleine schenking plus €1 er voor zorgt dat in 2023 of zelfs in 2024 aan de begiftigde de jubelton kan worden gegeven. Anderen gaan er van uit dat je bij een kleine schenking in 2022 alleen nog in 2023 de jubelton kunt geven zodat 2024 vervalt. Wie weet hoe het zit? Kun je met een kleine schenking in 2022 nog de deur in 2024 voor de jubelton open zetten of niet?'

Naar mijn mening kun je bij een kleine schenking in 2022 de deur naar 2024 alleen maar open houden wanneer uiterlijk op 31 december 2023 het verschil van € 104.396 (106.671 -/- 2.275) wordt geschonken. In dat geval krijgt de begiftigde vervolgens de tijd om de jubelton voor 31 december 2024 te besteden aan een eigen woning.

Wat dus niet goed gaat is een kleine schenking in 2022 en (voor het eerst) een grote schenking in 2024 ook wanneer die grote schenking in 2024 wordt besteed aan een eigen woning.

Eens? Andere meningen?
Beantwoorden
  • eens

    Klopt!
    Beantwoorden
    • Toelichting overheid wijzigt 'ons' standpunt nie

      Inmiddels heeft de overheid ook een toelichting gegeven.

      Dat hebben zie hier gedaan:

      Zie het nieuwsbericht van de Belastingdienst van 30 november 2022 om 15.00 uur.
      https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/berichten/nieuws/belastingplan-2023-gevolgen-vrijstelling-eigen-woning-schenking-aaneengesloten-kalenderjaren

      Volgens mij kun je hierin geen wijziging lezen met betrekking tot bovenstaande interpretatie waarbij de deur naar 2024 blijft openstaan door in 2022 een kleine schenking te doen die je in 2023 afvult met de jubelton. Eens?

      Overigens is het zaak dat bij de kleine schenking in 2022 nog wel expliciet wordt vermeld dat dit geld uiteindelijk ook wordt besteed aan een eigen woning. Eens?
      Beantwoorden
  • Uitleg

    Er moet in 2022 een zodanige schenking worden gedaan dat er aangifte schenkbelasting moet worden gedaan in 2022 waarbij de jubelton moet worden ingeroepen.
    Dat betekent dat minimaal €1 meer dan het bedrag van de schenkvrijstelling aan de betreffende persoon moet worden geschonken.
    Vervolgens mag tot en met 2023 het bedrag tot aan dik € 100.000 worden bijgeschonken.

    Echter de ontvanger heeft tot en met 2024 de mogelijkheid om het te besteden aan een eigen woning.
    Beantwoorden
    • akte van schenking?

      Volstaat het overmaken van 'minimaal € 1 meer dan het bedrag van de schenkvrijstelling' plus een beroep in de aangifte schenkbelasting op de eigenwoningvrijstelling of is het in jouw beleving ook noodzakelijk dat naast de bancaire overschrijving van het geld en het doen van de aangifte schenkbelasting aanvullend nog een akte van schenking 2022 wordt opgesteld waarin is bepaald dat de schenking moet worden aangewend voor een eigen woning in 2023 of 2024.

      In onze beleving hoeft voor de € 5.677 plus € 1 schenking in 2022 niet per se een akte van schenking te worden opgesteld. Volstaan zou moeten kunnen worden met een bancaire overschrijving plus de aangifte schenkbelasting voor 1 maart 2023.
      Beantwoorden
Complementary Content
${loading}