aandelen in overnemer (kan lucratief belang later nog om de hoek komen kijken?)

Mijn klant is dga en hij gaat zijn B.V. verkopen. Hij houdt de aandelen in zijn B.V. in privé. Afgesproken wordt dat een deel van de koopprijs wordt betaald met aandelen in de overnemer. Het gaat om een percentage van 1,5% (aandelenparticipatie in de overnemer) en verder is de afspraak dat mijn klant nog tweeënhalf jaar moet blijven werken voor de overnemer. Het idee is nu ontstaan dat hij deze 1,5% participatie wil overdragen aan zijn vriendin (geen fiscaal partner). De verwachting is namelijk dat die 1,5% in de toekomst flink in waarde zal stijgen. De vraag is nu hoe dit fiscaal te duiden. Onze eerste gedachte is dat het hier een waarderingskwestie is. De 1,5% zit in de loonsfeer en bij overdracht van de 1,5% door de dga aan zijn vriendin moet de dga over de meerwaarde(verwachtingswaarde) afrekenen in box 1 (loon). Wanneer hier de juiste waardering wordt toegepast is het daarmee klaar. De vriendin moet dan de werkelijke waarde van die 1,5% participatie betalen aan de dga en zij geeft de aandelen aan in haar box 3. Bij de dga is het klaar omdat hij heeft afgerekend in de loonsfeer. Zien wij dat goed, of kan hier in de toekomst het lucratief belang om de hoek komen kijken nu de dga moet blijven werken voor de overnemer?

 Beantwoorden

report Als spam markeren