Login
Z7_I084H8S0M8OF10Q5D0EFBC1060
Forum
Actions

ODV en erfbelasting

  • J.P.M. Vester
  • 17-12-2018 10:52
Met veel interesse las ik het artikel over de ODV en erfbelasting in uw wekelijkse nieuwsbrief nr. 46-2018. Ik heb daar een vraag over. Bij een nalatenschap die voornamelijk bestaat uit een ODV, kan dit voor de erfbelasting veel nadeliger uitpakken dan in het geval er nog sprake zou zijn geweest van een PEB. In tegenstelling tot bij een PEB, zijn de kinderen erfbelasting verschuldigd over hun civielrechtelijke aandeel in de ODV. In het geval de langstlevende haar vrijstelling dan niet (geheel) kan benutten, leidt dit per saldo tot een hoger verschuldigde erfbelasting. Is het in zó een situatie dan niet verstandig om in een testament te laten opnemen dat de ODV geheel aan de langstlevende wordt gelegateerd? (Hiermee doel ik niet op situaties, waarbij er geen sprake is van een Wettelijke verdeling of een standaard langstelevende testament, waarbij dit zo-wie-zo testamentair moet worden geregeld, om ervoor te zorgen dat de ODV-uitkering alleen aan de langstlevende kan worden uitgekeerd, zonder deze daarmee onzuiver wordt.)
Beantwoorden

  • ODV leidt tot hogere belaste vordering voor kinderen

    • Henry Meijer
    • 17-12-2018 11:17
    Het geschetste probleem kan inderdaad worden opgelost door de ODV aan de langstlevende te legateren. Hierbij moet er op worden gelet dat de langstlevende ook erfgenaam is (eventueel voor een klein deel).
    Beantwoorden

    • civielrechtelijk wel de werkelijke waardering gebruiken?

      • Jorick
      • 17-12-2018 13:28
      Interessant is hier nog wel de implicatie van HR 13 december 1995, nr. 29 716. Daaruit blijkt dat de fiscale waarderingen niet doorslaggevend zijn voor de onderlinge verhoudingen tussen de erfgenamen omdat deze naar de werkelijke (civielrechtelijke) waarde berekend moet worden. Juist bij de ODV kan er dan mogelijk een veel hogere onderlinge vordering uit de bus komen rollen dan de fiscale waarde. Alsdan wordt het mogelijk ook interessant om het legaat tegen inbreng van de waarde te laten doen omdat daarover de 6% rentetikker gaat lopen die uiteindelijk bij overlijden van de langstlevende weer geld in het laatje brengt bij de kinderen doordat dan minder erfbelasting is verschuldigd. In de nieuwsbrief word overigens niet duidelijk of de discussie nu is beslecht of de waarderingsfictie nu wel of niet doorwerkt naar andere vermogensbestanddelen en wat dat voor impact heeft bij het overlijden van de langstlevende.
      Beantwoorden
Complementary Content
${loading}